Кому положен налоговый вычет?
Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет могут получить все официально трудоустроенные граждане РФ и иностранцы, которые платят в бюджет НДФЛ по ставке 13% (обычно эта сумма удерживается из зарплаты). Индивидуальные предприниматели под действие этой статьи не подпадают, поскольку работают на иных условиях налогообложения.
Также налоговый вычет не предусмотрен для пенсионеров, студентов и школьников. Однако за них льготу может оформить кто-то из работающих близких родственников. Вычет применяется при оплате лечения супруга(-и), родителей и детей до 18 лет. Если ребёнок обучается на очном отделении, возрастной порог увеличивается до 24 лет.
За какие процедуры можно получить вычет?
Налоговый вычет предусмотрен за любое стоматологическое лечение, будь то имплантация или исправление прикуса элайнерами. Для его получения нужно, чтобы у клиники была действующая лицензия. Также понадобятся следующие отчётные документы:
- Договор на оказание медицинских услуг. Оформляется на человека, который оплачивает лечение. Если это сам пациент, договор необходимо оформить на него. Если платит родственник пациента, клиника должна составить трёхсторонний договор.
- Чеки об оплате.
- Справка для ФНС установленного образца.
- Копия лицензии на осуществление стоматологической деятельности.
Важно, чтобы лечение было оплачено из собственных средств. Если на него получена субсидия работодателя или какая-либо иная безвозмездная помощь, налоговая льгота не применяется.
Сколько денег можно вернуть?
Вычет равен 13% от суммы расходов — при условии, что она не превышает оговоренный законом предел. В 2023 году установлен лимит 120 000 рублей. Если на лечение потрачено больше, вычет рассчитывается из возможного максимума и равен 15 600 рублям.
Пример расчёта:
Пациент установил импланты на сумму 80 000 рублей. Можно получить налоговый вычет в размере 80 000×13% = 10 400 рублей.
Пациент установил импланты на сумму 160 000 рублей. Можно получить максимальную выплату 15 600 рублей.
Исключением является дорогостоящее лечение: за него вернут 13% от полной стоимости. Виды такого лечения указаны в специальном перечне Постановления Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечня медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях». Из услуг стоматологии в этот перечень входит ортопедическое лечение с опорой на импланты — при условии, что традиционное зубное протезирование невозможно.
Пример расчёта:
Пациент прошёл лечение, подпадающее под действие перечня, на сумму 200 000 рублей. Можно получить налоговый вычет в размере 200 000×13% = 26 000 рублей.
С 01 января 2024 года лимит налогового вычета за лечение увеличивается до 150 000 рублей. Однако это условие будет действовать на услуги, оказанные уже в 2024 году. Если вы проходили лечение в 2023 году, расчёт будет производиться исходя из действовавшего на этот момент лимита — 120 000 рублей.
Какие документы нужны для оформления вычета?
Кроме уже перечисленного пакета документов из клиники, понадобятся:
- паспорт налогоплательщика;
- справка о его доходах 2-НДФЛ (можно заказать в бухгалтерии по месту работы);
- налоговая декларация 3-НДФЛ (форма и образец заполнения есть на сайте www.nalog.ru и в инспекции ФНС, к которой вы относитесь);
- заявление на налоговый вычет (также запрашивается в налоговой инспекции).
Если лечение проходил близкий родственник, дополнительно необходимо предоставить:
- для вычета за ребёнка — свидетельство о его рождении;
- для вычета за родителя — ваше свидетельство о рождении;
- для вычета за супруга(у) — свидетельство о браке.
Как получить вычет?
- Через ФНС. Заявление подаётся по окончании налогового периода — то есть в следующий год после года оплаты. Можно запросить вычет и позже: максимальный срок подачи составляет три года. Деньги будут единовременно начислены на указанный вами банковский счёт. От подачи заявления до выплаты проходит 2–4 месяца.
- Через работодателя. В этом случае не нужно ждать окончания налогового периода, а также предоставлять формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Однако сам механизм подачи сложнее: придётся сначала получить в ФНС уведомление о праве на вычет. Его подготовка занимает до 30 дней. Затем этот документ вместе с заявлением на налоговый вычет подаётся в бухгалтерию. Компенсация производится при выплатах зарплаты. Из них не будут высчитывать НДФЛ 13% до тех пор, пока полностью не закроют сумму вычета.
Способы подачи документов в ФНС
- Отправить «Почтой России». Налогоплательщик высылает на адрес инспекции ценное письмо с описью вложений. В пакет документов входят заверенные копии договора с клиникой и её лицензий, паспорта налогоплательщика (развороты с фото и с пропиской), при необходимости — свидетельства о браке или рождении родственников, за которых подаётся вычет. Остальные документы подаются в оригинале.
- Подать лично в налоговой инспекции. Занимает больше времени, зато сотрудник сразу проверит правильность оформления всех бумаг и поможет исправить ошибки.
- Подать онлайн на сайте налоговой. Налогоплательщик подаёт декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте www.nalog.ru. При заполнении необходимо выбрать социальный налоговый вычет, приложить сканированные копии документов, указать реквизиты банковского счёта для возврата средств, заверить цифровой подписью и отправить на проверку.
Иногда ФНС возвращает запрос на доработку. Обычно это происходит, если налогоплательщик ошибся в расчёте суммы возврата или не приложил полный пакет документов. В таких случаях ФНС сообщает в ответном письме, что необходимо исправить.
Если статус заявления в личном кабинете не меняется неделю или дольше, обратитесь в ФНС онлайн за разъяснением. Возможно, в системе произошёл сбой, и ваши документы не отправлены на проверку.
